استشارات ضريبة القيمة المضافة وتصنيف المعاملات في الإمارات

تضمن الخدمات الاستشارية لضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة امتثال المعاملات التجارية المعقدة بشكل كامل للمرسوم بقانون اتحادي رقم 8 لعام 2017 ولائحته التنفيذية. يعمل وكلاء ضرائب الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) المرخصون على حل مجالات التعرض الحرجة بما في ذلك: تصنيف الإمدادات على أنها ذات تصنيف قياسي (5%)، أو خاضعة لضريبة بنسبة صفر (0%)، أو معفاة؛ وتنظيم السلع والخدمات العابرة للحدود؛ حساب توزيع ضريبة المدخلات للإعفاء الجزئي؛ صياغة طلبات توضيح الأحكام الضريبية إلى الهيئة الاتحادية للضرائب؛ وإجراء فحوصات صحية مسبقة للتدقيق لمنع الغرامات الإدارية التي تصل إلى 50,000 درهم إماراتي.

يتم التعامل مع المناطق المحددة (مثل JAFZA وDAFZ وKIZAD والحمرية) على أنها خارج دولة الإمارات العربية المتحدة لأغراض ضريبة القيمة المضافة لبعض توريدات السلع المؤهلة بموجب المادة 51 من اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة. يتم التعامل بشكل عام مع البضائع المنقولة بين منطقتين محددتين أو المخزنة تحت التعليق الجمركي على أنها خارج نطاق ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة. ومع ذلك، فإن الخدمات المقدمة داخل منطقة معينة تخضع دائمًا لمعدل ضريبة القيمة المضافة القياسي بنسبة 5% ما لم يتم تطبيق إعفاء تصدير محدد، مما يجعل استشارات ضريبة القيمة المضافة المتخصصة ضرورية لتجار المنطقة الحرة.

بموجب المادة 48 من اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة، عندما تقوم شركة مسجلة في ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة بشراء خدمات أو سلع خاضعة للضريبة من مورد خارجي غير مسجل لضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة، يجب على العميل حساب ضريبة المخرجات ويمكنه استرداد ضريبة المدخلات في الوقت نفسه في المربع 3 والمربع 6 من عائدات ضريبة القيمة المضافة ربع السنوية (نموذج ضريبة القيمة المضافة 201). تشمل معاملات RCM الشائعة اشتراكات برامج SaaS الدولية (Google، وMicrosoft، وAWS)، ورسوم الاستشارات الخارجية، ونفقات الإعلانات الأجنبية.

بموجب المادة 10 من المرسوم بقانون اتحادي رقم 28 لسنة 2022 في شأن الإجراءات الضريبية، إذا اكتشفت المنشأة خطأً أو إغفالاً في إقرار ضريبة القيمة المضافة المقدم مسبقًا والذي أدى إلى سداد ضريبة ناقصة تزيد عن 10,000 درهم، فإنه من القانوني ملزم بتقديم إفصاح طوعي (النموذج 211) خلال عشرين (20) يوم عمل من تاريخ علمه بالخطأ. يؤدي تقديم النموذج 211 بشكل استباقي قبل إصدار إشعار تدقيق الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) إلى تقليل العقوبات الإدارية بشكل كبير من ما يصل إلى 40% إلى 5%.

تخضع التوريدات الخاضعة لنسبة الصفر (مثل الصادرات الدولية للخدمات وتصدير السلع خارج دول مجلس التعاون الخليجي والرعاية الصحية والتعليم الأساسي) للضريبة بنسبة 0% ضريبة القيمة المضافة، مما يسمح للشركات باسترداد ضريبة القيمة المضافة المتكبدة على النفقات التشغيلية بالكامل. في المقابل، فإن التوريدات المعفاة (مثل عقود إيجار العقارات السكنية بعد الانتهاء، ونقل الركاب المحليين، والخدمات المالية القائمة على الهامش) تقع خارج آلية استرداد ضريبة القيمة المضافة، مما يعني أن الشركة لا يمكنها استرداد أي ضريبة مدخلات تتعلق بإجراء تلك التوريدات.

بموجب التوضيحات العامة لالهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) بشأن التجارة الإلكترونية، تخضع السلع المباعة من خلال الأسواق عبر الإنترنت للمستهلكين في الإمارات العربية المتحدة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%. إذا كان البائع الأجنبي غير مقيم وقام بشحن البضائع إلى دولة الإمارات العربية المتحدة دون ممثل مالي معين، فقد يكون مشغل السوق مسؤولاً بشكل مشترك عن تحصيل ضريبة القيمة المضافة والإبلاغ عنها. يقوم فريقنا الاستشاري لضريبة القيمة المضافة ببناء عقود البائعين وعمليات تكامل بوابة الدفع لضمان الامتثال الكامل لتقارير FTA Box 1.

نعم. ضريبة المدخلات المتكبدة على شراء أو تأجير أو بناء أو تجهيز العقارات التجارية (المكاتب والمستودعات ومحلات البيع بالتجزئة) قابلة للاسترداد بنسبة 100٪، بشرط أن يتم استخدام العقار حصريًا للقيام بتوريدات خاضعة للضريبة. ومع ذلك، تخضع العقارات السكنية لقواعد صارمة: أول بيع أو إيجار خلال ثلاث (3) سنوات من اكتمال البناء يكون خاضعًا لنسبة الصفر (مما يسمح باسترداد ضريبة مدخلات البناء)، في حين أن عقود الإيجار والمبيعات السكنية اللاحقة معفاة من ضريبة القيمة المضافة (لا يوجد استرداد لضريبة المدخلات).

تتضمن العوامل الشائعة لتدقيق ضريبة القيمة المضافة في الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) ما يلي: تكرار مطالبات استرداد ضريبة القيمة المضافة الكبيرة، والفروق الكبيرة بين حجم المبيعات الربع سنوي وإيداعات شركات الشركات السنوية، والكميات الكبيرة من مبيعات التصدير ذات التصنيف الصفري بدون شهادات خروج جمركية صالحة، وتقارير الرسوم العكسية غير المتطابقة للموردين. يُجري RBO فحوصات صحية شاملة لضريبة القيمة المضافة قبل التدقيق – حيث يقوم بفحص تنسيقات الفاتورة الضريبية والترقيم التسلسلي والإقرارات الجمركية ودفاتر الأستاذ العامة لتصحيح أوجه القصور قبل زيارة مفتشي الضرائب في الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA).

بموجب المادة 53 من اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة، تم حظر ضريبة المدخلات بشكل صارم من الاسترداد على: 1) السيارات التي تم شراؤها أو استئجارها أو استئجارها للاستخدام الشخصي من قبل الموظفين أو المديرين (ما لم يتم استخدامها بنسبة 100٪ حصريًا للعمليات التجارية مثل الخدمات اللوجستية أو التسليم)؛ 2) الخدمات الترفيهية المقدمة لغير الموظفين (الوجبات، المشروبات، الضيافة، التذاكر). يعد استرداد ضريبة المدخلات عن طريق الخطأ على هذه العناصر المحظورة أحد الأسباب الأكثر شيوعًا لعقوبات التدقيق في الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA).

نعم. باعتبارنا وكلاء ضرائب FTA مرخصين رسميًا ومدرجين في سجل وكيل الضرائب الفيدرالي، تتمتع شركة آر بي أو لخدمات المحاسبة (RBO) بالسلطة القانونية الكاملة لتمثيل عملك مباشرة في جميع الاتصالات مع مدققي ضرائب FTA، وصياغة طلبات التوضيح الضريبي الرسمية، وتقديم نموذج 211 الإفصاحات الطوعية، وتقديم مطالبات استرداد ضريبة القيمة المضافة، وتقديم طلب إعادة النظر في الغرامات الضريبية الطلبات بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم 28 لعام 2022.