إقرارات ضريبة الشركات • بوابة EmaraTax 2026
دليل التسجيل وتقديم إقرارات ضريبة الشركات في الإمارات 2026: خطوات الإقرار السنوي والتسويات الضريبية
يلتزم كافة الخاضعين لضريبة الشركات في دولة الإمارات — سواء في البر الرئيسي أو المناطق الحرة أو أصحاب الرخص الفردية المؤهلة — بالتسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب وتقديم إقرار ضريبي سنوي واحد مع سداد الضريبة المستحقة خلال 9 أشهر من انتهاء الفترة الضريبية.
المراحل الأربع للامتثال السنوي لضريبة الشركات في الإمارات
التسجيل الضريبي واستخراج TRN
إلزامية التسجيل لجميع الشركات القائمة والجديدة وفق المواعيد المحددة بقرار الهيئة الاتحادية للضرائب رقم 3 لسنة 2024 لتفادي غرامة التأخير الإدارية البالغة 10,000 درهم.
إعداد القوائم المالية وفق IFRS
يبدأ احتساب الدخل الخاضع للضريبة من صافي الربح (أو الخسارة) المحاسبي المبين في القوائم المالية المعدة وفق معايير التقارير المالية الدولية (IFRS).
التسويات والتعديلات الضريبية
إضافة المصروفات غير القابلة للخصم (مثل الغرامات و50% من نفقات الترفيه) واستبعاد الدخل المعفى (مثل أرباح الأسهم المحلية وحصص المشاركة المؤهلة).
تقديم الإقرار السنوي عبر EmaraTax
رفع الإقرار الضريبي إلكترونياً مع الجداول المرفقة (التسعير التحويلي، الخسائر الضريبية، وتسهيلات الأعمال الصغيرة) خلال 9 أشهر من نهاية السنة المالية.
هيكل شرائح ضريبة الشركات والتسويات الضريبية الأساسية في الإمارات (2026)
| الفئة / الشريحة الضريبية | نسبة ضريبة الشركات المطبقة | الأساس القانوني في المرسوم بقانون رقم 47/2022 | متطلبات الإقرار والإفصاح في EmaraTax |
|---|---|---|---|
| الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم | 0% (صفر بالمائة) | المادة 3 — الشريحة المعفاة لدعم الشركات الناشئة | تُطبق تلقائياً على أول 375,000 درهم من صافي الربح الضريبي |
| الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز 375,000 درهم | 9% (تسعة بالمائة) | المادة 3 — النسبة القياسية لضريبة الشركات | تُحتسب فقط على المبلغ الزائد عن 375,000 درهم |
| تسهيلات الأعمال الصغيرة (الإيرادات ≤ 3 ملايين درهم) | 0% (تُعامل كأنها لم تحقق دخلاً خاضعاً) | المادة 21 والقرار الوزاري رقم 73 لسنة 2023 | يجب تفعيل خيار الانتخاب (Election) داخل الإقرار السنوي |
| الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP) | 0% على الدخل المؤهل / 9% على غير المؤهل | المادة 18 والقرار الوزاري رقم 265 لسنة 2023 | يتطلب قوائم مالية مدققة وإفصاحات الدخل المؤهل |
أهم نقاط المطابقة بين إقرار ضريبة الشركات وإقرارات ضريبة القيمة المضافة (VAT201)
تقوم خوارزميات بوابة EmaraTax بمقارنة تلقائية بين إجمالي الإيرادات المصرح عنها في إقرار ضريبة الشركات ومجموع مبيعات الأرباع الأربعة في إقرارات ضريبة القيمة المضافة:
- تسوية فروقات الإيرادات (Revenue Reconciliation): توثيق أي اختلاف مشروع ناتج عن بيع أصول رأسمالية، أو إيرادات خارج نطاق ضريبة القيمة المضافة، أو فروقات توقيت الاعتراف بالإيراد.
- ترحيل الخسائر الضريبية (المادة 37): إمكانية ترحيل الخسائر الضريبية لتخفيض الدخل الخاضع للضريبة في السنوات اللاحقة بنسبة تصل إلى 75% من الدخل الخاضع للضريبة لكل فترة.
- جدول المعاملات مع الأطراف المرتبطة والأشخاص المتصلين: الإفصاح الدقيق عن رواتب الملاك، القروض بين الشركاء والشركة، والمعاملات مع الشركات الشقيقة.
- سداد الضريبة قبل انتهاء مهلة الـ 9 أشهر: تجنب غرامة التأخير في السداد البالغة 14% سنوياً (تُحتسب شهرياً) على الرصيد الضريبي غير المسدد.
الأسئلة الأكثر شيوعاً وإجابات الوكلاء الضريبيين المعتمدين
1. هل يجب تقديم إقرار ضريبة الشركات إذا كانت الشركة لم تبدأ النشاط أو حققت خسارة؟
2. متى يكون الموعد النهائي لتقديم إقرار ضريبة الشركات للسنة المالية المنتهية في 31 ديسمبر؟
3. هل يمكن لشركة RBO تولي التسجيل وتقديم الإقرار السنوي بالكامل؟
قدّم إقرار ضريبة الشركات السنوي بدقة وأمان مع وكلاء RBO الضريبيين
احجز استشارة مجانية اليوم لمراجعة قوائمك المالية واحتساب ضريبة الشركات وتقديم إقرارك عبر EmaraTax قبل الموعد النهائي.