الدليل الشامل لضريبة الشركات • تشريعات الإمارات 2026
ضريبة الشركات في الإمارات 2026: من يجب عليه التسجيل، النسب الضريبية، والموعد النهائي 30 سبتمبر
يُشكل نظام ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة (المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022) أحد أكثر الأنظمة الضريبية تنافسية في العالم بنسبة قياسية تبلغ 9% فقط وإعفاء كامل لأول 375,000 درهم من صافي الأرباح. إليك كل ما يحتاج صاحب العمل معرفته للامتثال الكامل في عام 2026.
من هم الخاضعون الملزمون بالتسجيل في ضريبة الشركات في الإمارات؟
شركات البر الرئيسي (Mainland Companies)
كافة الشركات ذات المسؤولية المحدودة (LLC)، الشركات المساهمة، شركات الشخص الواحد، وفروع الشركات الأجنبية المرخصة من دوائر التنمية الاقتصادية في الإمارات السبع.
شركات المناطق الحرة (Free Zone Entities)
جميع شركات ومؤسسات المناطق الحرة (FZE / FZCO / FZ-LLC) ملزمة بالتسجيل وتقديم الإقرارات السنوية سواء كانت مؤهلة لنسبة 0% أو خاضعة لـ 9%.
الأفراد وأصحاب المؤسسات الفردية والفريلانسر
يخضع الشخص الطبيعي (الفرد) لضريبة الشركات ويلزم بالتسجيل فقط إذا تجاوز إجمالي عائداته من الأنشطة التجارية أو المهنية 1,000,000 درهم خلال السنة الميلادية.
الدخل الشخصي المعفى تماماً للأفراد
الرواتب والأجور الوظيفية، عوائد الاستثمارات الشخصية في الأسهم، وإيرادات تأجير وبيع العقارات الشخصية المملوكة للأفراد خارج نطاق الترخيص التجاري معفاة 100%.
أمثلة عملية لاحتساب ضريبة الشركات في الإمارات لعام 2026
| الحالة العملية للمنشأة | إجمالي الإيرادات السنوية | صافي الربح المحاسبي الضريبي | قيمة ضريبة الشركات المستحقة وطريقة الحساب |
|---|---|---|---|
| شركة ناشئة أو متوسطة (تطبق النظام القياسي) | 1,800,000 درهم | 350,000 درهم | 0 درهم (لأن صافي الربح أقل من شريحة الـ 375,000 درهم المعفاة) |
| شركة تجارية أو استشارية (منتخبة لتسهيلات الأعمال الصغيرة) | 2,800,000 درهم | 950,000 درهم | 0 درهم (لأن الإيرادات أقل من 3 ملايين درهم وتم اختيار SBR) |
| شركة في البر الرئيسي (إيراداتها فوق 3 ملايين درهم) | 6,000,000 درهم | 1,375,000 درهم | 90,000 درهم فقط = (1,375,000 − 375,000) × 9% |
| شركة منطقة حرة مؤهلة (QFZP تستوفي كافة الشروط) | 15,000,000 درهم (دخل مؤهل) | 4,000,000 درهم | 0 درهم (0% على الدخل المؤهل بشرط تقديم ميزانية مدققة) |
خطوات الامتثال الضريبي السنوي لتفادي الغرامات مع RBO
تقدم شركة RBO لخدمات المحاسبة حلاً متكاملاً يغطي كافة مراحل ضريبة الشركات من التسجيل حتى تقديم الإقرار السنوي:
- التسجيل الفوري في ضريبة الشركات عبر EmaraTax: مراجعة الرخصة التجارية وعقد التأسيس وتحديد تاريخ بداية السنة المالية الصحيح واستخراج شهادة التسجيل الضريبي.
- مسك الدفاتر وإعداد القوائم المالية: تجهيز قائمة الدخل والميزانية العمومية وفق معايير IFRS المعتمدة لضمان صحة الأرقام المرفوعة للهيئة.
- التخطيط الضريبي القانوني: الاستفادة القصوى من الإعفاءات القانونية، خصم المصروفات المعتمدة، وتسهيلات الأعمال الصغيرة أو إعفاء المناطق الحرة.
- تقديم الإقرار السنوي قبل موعد 30 سبتمبر: إعداد ورفع الإقرار الضريبي السنوي قبل نهاية الشهر التاسع من انتهاء السنة المالية.
الأسئلة الأكثر شيوعاً وإجابات الوكلاء الضريبيين المعتمدين
1. هل تخضع أرباح الأسهم المستلمة من شركات إماراتية لضريبة الشركات؟
2. أنا أملك مؤسسة فردية ومجموع مبيعاتي السنوية 750,000 درهم، هل يجب علي التسجيل في ضريبة الشركات؟
3. هل يمكن خصم ضريبة القيمة المضافة المدفوعة من وعاء ضريبة الشركات؟
سجّل شركتك وقدّم إقرار ضريبة الشركات 2026 مع وكلاء RBO المعتمدين
تواصل معنا اليوم للحصول على استشارة ضريبية مجانية وتأمين امتثال شركتك الكامل لقانون ضريبة الشركات في الإمارات.