إلغاء وتخفيض الغرامات الضريبية • طلبات إعادة النظر 2026
دليل إعادة النظر والإعفاء من غرامات ضريبة الشركات في الإمارات 2026: كيف تعترض على غرامات FTA قانونياً
سواء واجهت شركتك غرامة التأخر في التسجيل لضريبة الشركات (10,000 درهم) أو غرامات التأخر في تقديم الإقرارات أو تقييمات ضريبية إضافية، يمنحك قانون الإجراءات الضريبية الإماراتي حق التظلم القانوني وتقديم طلب إعادة نظر أو طلب إعفاء وتقسيط عبر بوابة EmaraTax.
المسارات القانونية لإلغاء أو تخفيض الغرامات الضريبية في الإمارات
طلب إعادة النظر (Reconsideration)
يُقدم خلال 40 يوم عمل من تاريخ الإخطار بالقرار أو الغرامة، لمطالبة الهيئة الاتحادية للضرائب بمراجعة قرارها استناداً إلى دفوع قانونية وأدلة مستندية موثقة.
إعفاء غرامة الـ 10,000 درهم للتسجيل المتأخر
إمكانية الاستفادة من مبادرة الهيئة الاتحادية للضرائب بإلغاء أو استرداد غرامة التأخر في التسجيل لضريبة الشركات (10,000 درهم) عند تقديم الإقرار الضريبي الأول خلال 7 أشهر من نهاية الفترة الضريبية الأولى.
طلب الإعفاء لأعذار مقبولة (Penalty Waiver)
تملك لجنة تخفيض والإعفاء من الغرامات الإدارية صلاحية إلغاء الغرامات إذا ثبت أن المخالفة نتجت عن ظرف طارئ أو قوة قاهرة أو خطأ تقني خارج إرادة الخاضع للضريبة.
لجنة فض المنازعات الضريبية (TDRC)
في حال عدم قبول طلب إعادة النظر، يحق للمنشأة التصعيد أمام لجان فض المنازعات الضريبية في دبي أو أبوظبي أو الشارقة خلال 40 يوم عمل.
جدول أبرز غرامات ضريبة الشركات ومواعيد الاعتراض القانونية (قرار مجلس الوزراء 75/2023)
| نوع المخالفة الإدارية | قيمة الغرامة المقررة قانوناً | مسار المعالجة والإعفاء المتاح | المهلة القانونية لتقديم الطلب |
|---|---|---|---|
| التأخر في تقديم طلب التسجيل في ضريبة الشركات | 10,000 درهم إماراتي | مبادرة الإعفاء المشروط بتقديم الإقرار الأول خلال 7 أشهر أو طلب إعادة نظر | خلال 7 أشهر من نهاية الفترة الأولى (أو 40 يوم عمل للتظلم) |
| التأخر في تقديم إقرار ضريبة الشركات السنوي | 500 درهم شهرياً (أول 12 شهراً) ثم 1,000 درهم شهرياً | تقديم الإقرار فوراً + طلب إعادة نظر أو إعفاء لعذر مقبول | خلال 40 يوم عمل من تاريخ فرض الغرامة |
| عدم حفظ السجلات المحاسبية لمدة 7 سنوات | 10,000 درهم (و20,000 درهم عند التكرار) | إثبات توفر الدفاتر والأرشيف المحاسبي عبر مذكرة إعادة نظر | خلال 40 يوم عمل من تاريخ الإشعار |
| عدم تحديث بيانات السجل الضريبي (رخصة/عنوان/شركاء) | 1,000 درهم (و5,000 درهم عند التكرار) | تحديث البيانات في EmaraTax وتقديم مبررات التأخر من الجهة المرخصة | خلال 20 يوم عمل لتحديث البيانات / 40 يوماً للتظلم |
الشروط الشكلية والموضوعية لقبول طلب إعادة النظر لدى الهيئة الاتحادية للضرائب
ترفض الهيئة الاتحادية للضرائب أي طلب إعادة نظر يُقدم باللغة الإنجليزية فقط أو يفتقر إلى التسبيب القانوني والمستندات الرسمية. يحرص فريقنا القانوني والضريبي في RBO على استيفاء كافة الشروط:
- صياغة المذكرة القانونية باللغة العربية الرسمية: يشترط قانون الإجراءات الضريبية أن تكون مذكرة طلب إعادة النظر وكافة المستندات المرفقة محررة باللغة العربية أو مترجمة ترجمة قانونية معتمدة.
- تقديم الطلب خلال مهلة الـ 40 يوم عمل: احتساب دقيق للمواعيد القانونية من تاريخ استلام إشعار الغرامة على بوابة EmaraTax لضمان قبول الطلب شكلاً.
- إرفاق الأدلة القاطعة وحسن النية: تقديم المراسلات الرسمية، التقارير الطبية أو البنكية، أو لقطات شاشة للأعطال التقنية التي حالت دون الامتثال في الوقت المحدد.
- استكمال الإجراء التصحيحي أولاً: لا تنظر الهيئة في طلب إعفاء من غرامة تأخر تقديم إقرار أو تسجيل إلا بعد أن يكون الخاضع للضريبة قد أتم فعلياً تقديم الإقرار أو التسجيل.
الأسئلة الأكثر شيوعاً وإجابات الوكلاء الضريبيين المعتمدين
1. كيف أستفيد من إعفاء غرامة الـ 10,000 درهم الخاصة بالتأخر في تسجيل ضريبة الشركات؟
2. كم تستغرق الهيئة الاتحادية للضرائب للبت في طلب إعادة النظر؟
3. هل يشترط دفع الغرامة أولاً لتقديم طلب إعادة النظر (Reconsideration)؟
هل فُرضت على شركتك غرامة ضريبية؟ دع وكلاء RBO يتولون إلغاءها أو تخفيضها
نمتلك سجلاً حافلاً في إعداد مذكرات إعادة النظر القانونية باللغة العربية واسترداد الغرامات الضريبية عبر بوابة EmaraTax.